包头市九原区地税局按照总局、区局要求，开发、运用土地税源管理信息系统(以地控税系统)，加快实现“五个转变”，即工作理念加快向“税收共治”转变，工作方法加快向“系统集成”转变，管理手段加快向“信息管税”转变，管理模式加快向“风险管理”转变，征管方式加快向“合作征税”转变”。在包头市地税局的总体部署下，九原区地税局坚持以问题为导向，积极探索以“土地”信息为链条的城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税、资源税、房产税等财产税征管工作思路。以城镇土地使用税为突破口，开展“以地控税”工作，构建以地理信息为载体，以信息上报、比对校验、核查监督、系统管理等为模块，以信息采集、数据整合、核查分析、查询统计、工作记录、系统管理等为功能的税源管理信息系统，将国土部门土地信息、卫星遥感影像数据、金税三期申报数据进行综合分析，发现涉税风险点，实现税源的可视化、动态化、立体化、无缝化管理，为财产行为税的征管改革奠定基础。 

　　一、主要作法和经验 

　　（一）涉税信息采集实现全覆盖与动态更新。一是健全“六个一”完善土地税务信息。全面准确地收集土地信息是开展“以地控税”工作的基础。九原区地税局在开展“以地控税”工作前，通过健全各类企业一表一图一合同、一册一版一系统的“六个一”土地信息基础资料，即：每户纳税企业必须有一张企业土地使用情况登记表，有一张该企业占地项目平面图，有一份规范的用地合同；每户纳税企业涉及土地使用税的资料要装订成一册，每个税源单位要制作一张辖区内土地使用税分级动态管理展版，所有土地信息要纳入金税三期系统管理，进一步摸清税源底数，提高土地使用税征管质效。完成土地所使用税纳税5000元以上275户纳税人的土地信息采集整理工作，规范了税源管理信息，为2016年税收任务的完成奠定了基础。二是搭建共享平台获取土地管理信息。九原区地税局向区政府做了“以地控税”专项工作汇报，政府分管领导高度重视，专题进行研究，确定与区政府综合治税平台、财源建设平台进行数据共享，实现部门间信息共享。通过综合治税、财源建设等平台的互联互通，获取了国土资源局、规划、测绘院等主管单位的地籍权属信息、遥感影像信息、居民地路网信息；从金税三期系统上，整理获取历年登记、入库等税务信息。为进一步推动“以地控税”工作的有效开展，九原区政府采购了2016年10月份高分辨率航飞影像数据，作为土地使用情况的主要参考和依据。三是建立保密体系土地信息动态更新。九原区地税局加强信息获取体系的保密管理，严格遵守法律法规的保密规定及要求，与国土资源、规划、测绘等单位签订《数据保密协议》，并按照相关制度要求建立健全保密管理措施，形成层级负责、职责明晰的保密工作制度体系，以实现部门间土地相关信息的自动获取、动态更新，提高了数据获取的保密性和时效性。 

　　（二）软件开发注重功能性、先进性、拓展性。一是在线数据采集填报，多走网路少走马路。基于“互联网+税务”的服务理念，开发了“以地控税数据采集系统”，该软件能够自动调用申报信息、国土地籍信息、土地等级信息，自动与纳税人申报信息进行关联。纳税人通过该系统对原城镇土地使用税登记信息进行核对并标绘土地使用范围。减少了以往纳税人领表、填报在时间、人力、财力上的支出，纳税人通过在线数据采集，足不出户即可完成相关信息的核实和提报，在“多走网路少走马路”中赢得便利和实惠。同时，在数据采集过程中软件能对关键信息进行自动监控，对不合理数值进行预警，避免信息错误。避免了纳税人在数据采集中填写不规范、录入错漏、关键数值错误等问题，提高了数据的准确度。二是移动终端软件开发，现场取证实时记录。为解决实地核查过程中目标地块定位速度慢、核查取证困难、实地测量难度大的难题，基于移动核查设备开发了“以地控税实地核查辅助系统”，集合影像电子地图和土地信息数据，不仅可以实现宗地的快速定位、信息查询、面积测量、信息录入，还可以通过图片、视频、声音等多种方式及时记录、标示和取证现场超范围用地、未申报用地的情况，为后续风险处置的提供依据和参考。核查工作结束后，该软件还可以通过加载成果数据，作为日常管理、数据查询、现场执法的辅助工具。三是完善税收管理系统，强化内控长效管理。基于核查成果构建和完善基于地理信息的税收管理系统，实现可视化展示、查询统计、风险管理、数据维护等功能。首先借助GIS可视化表达技术，可将抽象的征收信息以宗地为单位进行空间展示、空间分析。其次结合城镇土地使用税征管工作的特点，提供基于行政区域、企业类型、主管科所、土地等级等多种方式的查询统计，并生成对应统计图表，满足了查询统计、税源分析需求。再者系统强化流程控制和风险管理，提供了信息比对、自动识别、风险预警、流程批转等功能，全过程执行流程管理，时时有记录、处处有痕迹、事事有追踪。同时为应对应税土地流转速度加快所带来的权属变更频繁，信息数据量大的现状，系统提供了信息编辑修改、批量导入更新等信息维护功能，通过鲜活的数据保证系统的长效运行。 

　　二、取得成果和收效 

　　九原区地税土地税源管理信息系统，立足于发挥税收杠杆作用，发挥“互联网+税收”管理理念，将以地控税管理成果转换成大数据优势，充分挖掘土地地籍信息、土地遥感影像信息、土地税源信息和税收征管信息的数据价值，“用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新”的管理格局正在逐步形成，工作成效初步显现。 

　　（一）税源管理精细化。通过城镇土地使用税 “以地控税”工作的开展，已完成重点企业、重点区域的核查工作，发现存疑宗地300余宗、明确税源风险点200余处。目前以地控税工作初见成效，2016年12月通过以地控税平台进行信息比对，入库土地使用税及滞纳金7650万元，契税及滞纳金397万元，耕地占用税及滞纳金534万元。2017年1月，入库城镇土地使用税4672万元，同比2016年1月增加967万元，增加26.1%，高于同期税收平均增长率33个百分点。 

　　（二）税源管理可视化。结合地理信息的可视化功能，在系统中嵌入电子地图、遥感影像、宗地信息、土地等级、任务流转等数据，通过以图查税功能，分层展示，清晰显示征税范围内每一宗土地的位置、边界，链接权利人名称、土地使用状况等地籍资料和土地等级、计税面积、应纳税额等税源信息，直观地查找全区每一块宗地的分布及其与税务机关实际掌握税源之间的差距，找出全部漏征漏管的土地，实现对应税土地的全覆盖、无缝式、可视化管理。 

　　（三）税源比对自动化。提供土地信息与税源信息、税款信息的自动比对，实现金税三期中的土地税源信息、土地交易信息、房产税信息与国土部门的地籍信息、土地出让转让信息的自对关联、比对、分析，发现税源疑点，及时推送和处理。同时，将土地管理环节中涉及的耕地占用税、契税、印花税、城镇土地使用税和土地增值税等税种全部纳入监控，通过应缴税款和已缴税款的自动比对，产生税款差异预警并推送给税收管理员核实税款与预警处理，解决持有土地瞒报、土地面积虚报、土地交易搂抱等问题。 

　　（四）风险预警及时化。通过对土地税源管理过程的分类、统计、分析与监控，及时发现土地税源管理的税收风险点，利用系统风险排查功能，及时进行风险处置，实现对“静态土地”和“动态纳税人”的双向交叉监控。通过跟踪管理、跟踪追击、跟踪入库和风险自动比对，做到差异第一时间提醒，预警第一时间传递，风险第一时间推送，实现涉税风险全天候及时应对。 

　　（五）税源分析科学化。以税源核查成果为基础，提供灵活可配置的条件查询，自动进行已征土地、未征土地的税源分析，并利用数据图表一体化的形式，图文并茂的展现数据分析结果。在税收管理的基础上深入开展数据发掘和大数据分析，不仅基于空间位置进行空间分布、风险密集度、单位土地税源共享度等分析，更基于地税征收信息对地方财政收入、地方经济发展水平，以及政府可支配财力进行分析和估测，为为企业发展护航、为政府决策助力。 

　　在“以地控税”的基础上，不断夯实征收管理基础，从当前单纯对土地持有环节的城镇土地使用税的管理转变发展为土地取得、土地流转等各环节的全税种的管理模式转变，继而实现财产行为税的全面征管改革，构建“以大数据资源库为基础，以风险管理为导向，以数据管税平台为支撑”的财产行为税综合管理新模式。 

　　持续完善相关制度，努力打造高素质干部队伍，九原区地税局将以舍我其谁的责任感、力争上游的使命感、时不我待的紧迫感，在地税改革发展的新长征路上快马加鞭，奋勇前行，努力实现财产行为税改革发展新跨越。（马建志 刘宇）